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零、概述…
一、发行类…
二、境外发行上市类…
三、上市类…
四、会计类…
五、审计类…
六、法律类…
七、评估类…
八、机构类…
九、科技监管类…
十、非上市公众公司类…
零、概述
，一共发布了29份适用指引，涉及发行类、境外发行上市类、上市类、会计类、审计类、法律类、评估类、机构类、科技监管类、非上市公众公司类共计10大类，除法律类1号已废止外，其他均处于生效状态，具体如下表：
一、发行类
发行类总共9份，是所有类别中数量最多的，可以粗略的认为，发行类第4号、第5号接的是首发监管问答，第6号、第7号接的是再融资监管问答，具体接替承继情况见本小节表2。发行类监管规则适用指引的主要内容如下：
名称
发布时间
主要内容
监管规则适用指引—关于申请首发上市企业股东信息披露
2021-02-05
规范如下股东信息的披露：
1、代持
2、不当利益输送。
3、新增股东
4、自然人股东入股交易价格明显异常
5、股东的股权架构为两层以上且为无实际经营业务的公司或有限合伙企业
6、私募投资基金等金融产品
监管规则适用指引——发行类第2号
2021-05-28
证监会系统离职人员入股核查
监管规则适用指引——发行类第3号
2023-02-17
1、保荐机构管理层的保荐项目签字责任要求
2、发行人发行审核过程中变更中介机构或签字人员的处理
3、发行规模达到一定数量实施联合保荐的标准
4、影响发行的重大事项的核查及承诺要求
5、关于再融资申请文件的更新及补正要求
监管规则适用指引——发行类第4号
2023-02-17
4-1 历史上自然人股东人数较多的核查要求
4-2 申报前引入新股东的相关要求
4-3 对赌协议
4-4 资产管理产品、契约型私募投资基金投资发行人的核查及披露要求
4-5 出资瑕疵
4-6 发行人资产来自于上市公司
4-7 股权质押、冻结或发生诉讼仲裁
4-8 境外控制架构
4-9 诉讼或仲裁
4-10 资产完整性
4-11 关联交易
4-12 董事、高级管理人员、核心技术人员变化
4-13 土地使用权
4-14 环保问题的披露及核查要求
4-15 发行人与关联方共同投资
4-16 社保、公积金缴纳
4-17 公众公司、H股公司或境外分拆、退市公司申请IPO的核查要求
4-18 募集资金用途
4-19 首发相关承诺
4-20 中小商业银行披露及核查要求
监管规则适用指引——发行类第5号
2023-02-17
5-1 增资或转让股份形成的股份支付
5-2 应收款项减值
5-3 客户资源或客户关系及企业合并涉及无形资产的判断
5-4 研发支出资本化
5-5 科研项目相关政府补助
5-6 有关涉税事项
5-7 持续经营能力
5-8 财务内控不规范情形
5-9 会计政策、会计估计变更和差错更正
5-10 现金交易核查
5-11 第三方回款核查
5-12 经销模式
5-13 通过互联网开展业务相关信息系统核查
5-14 信息系统专项核查
5-15 资金流水核查
5-16 尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损
5-17 客户集中
5-18 投资收益占比
5-19 在审期间分红及转增股本
5-20 其他说明
监管规则适用指引——发行类第6号
2023-02-17
6-1 同业竞争
6-2 关联交易
6-3 承诺事项
6-4 土地问题
6-5 诉讼仲裁
6-6 对外担保
6-7 募集资金使用符合产业政策
6-8 募投项目实施方式
6-9 向特定对象发行股票认购对象及其资金来源
6-10 股东大会决议有效期
6-11 股份质押
6-12 募集资金拟投资于PPP项目
6-13 其他说明
监管规则适用指引——发行类第7号
2023-02-17
7-1 类金融业务监管要求
7-2 按章程规定分红具体要求
7-3 重大资产重组后申报时点监管要求
7-4 募集资金投向监管要求
7-5 募投项目预计效益披露要求
7-6 前次募集资金使用情况
7-7 跨年审核和发行关注事项
7-8 收购资产信息披露要求
7-9 资产评估监管要求
7-10 商誉减值监管要求
7-11 会后事项报送具体要求
7-12 其他说明
监管规则适用指引——发行类第8号:股票发行上市注册工作规程
2023-02-17
股票发行上市注册工作规程
监管规则适用指引——发行类第9号：研发人员及研发投入
2023-11-24
研发人员及研发投入
发行类具体接替承继情况如下：
名称
替换文件
监管规则适用指引—关于申请首发上市企业股东信息披露
无
监管规则适用指引——发行类第2号
无
监管规则适用指引——发行类第3号
《发行监管问答——关于反馈意见和发审会询问问题等公开的相关要求》《发行监管问答——关于首发、再融资申报文件相关问题与解答》《发行监管问答——关于进一步强化保荐机构管理层对保荐项目签字责任的监管要求》《发行监管问答——关于规范中介机构及签字人员变更时涉及专项说明及承诺函的监管要求》《发行监管问答——关于发行规模达到一定数量实行联合保荐的相关标准》《发行监管问答——关于首次公开发行股票预先披露等问题》《股票发行审核标准备忘录第8号——关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理办法》《关于加强对通过发审会的拟发行公司证券的公司会后事项监管的通知》《股票发行审核标准备忘录第5号——关于已通过发审委拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作流程》《发行监管问答——关于公开发行股票申请审核过程中关于中止审查等事项的要求》《关于近期报送及补正再融资申请文件相关要求的通知》《关于首次公开发行股票公司招股说明书网上披露有关事宜的通知》
监管规则适用指引——发行类第4号
《发行监管问答——关于首发企业中创业投资基金股东的锁定期安排》《发行监管问答——中小商业银行发行上市审核》《发行监管问答——募集资金运用信息披露》《发行监管问答——落实首发承诺及老股转让规定》《发行监管问答——关于相关责任主体承诺事项的问答》《发行监管问答——关于调整首次公开发行股票企业征求国家发改委意见材料的要求》《发行监管问答——首发企业上市地选择和申报时间把握等》《发行监管问答——关于与发行监管工作相关的私募投资基金备案问题的解答》《首发业务若干问题解答》
监管规则适用指引——发行类第5号
《首发业务若干问题解答》
监管规则适用指引——发行类第6号
《关于按要求报送非公开发行股票保荐书的函》《再融资业务若干问题解答》
监管规则适用指引——发行类第7号
《再融资业务若干问题解答》《关于前次募集资金使用情况报告的规定》
监管规则适用指引——发行类第8号:股票发行上市注册工作规程
无
监管规则适用指引——发行类第9号：研发人员及研发投入
无
二、境外发行上市类
境外发行上市总共6份，无接替承继情况，主要内容如下：
名称
发布时间
主要内容
监管规则适用指引——境外发行上市类第1号
2023-02-17
1、不得境外发行上市的情形
2、备案程序
3、发行对象
4、备案范围
5、境内企业资产的交易
6、控制权的认定
7、公司治理
监管规则适用指引——境外发行上市类第2号
2023-02-17
备案材料内容和格式指引
监管规则适用指引——境外发行上市类第3号
2023-02-17
报告内容指引
监管规则适用指引——境外发行上市类第4号
2023-02-17
备案沟通指引
监管规则适用指引——境外发行上市类第5号
2023-02-17
境外证券公司备案指引
监管规则适用指引——境外发行上市类第6号：境内上市公司境外发行全球存托凭证指引
2023-05-16
境内上市公司境外发行全球存托凭证指引
三、上市类
上市类目前共1份，是对《上市公司监管法律法规常见问题与解答修订汇编》、《关于并购重组申报文件相关问题与解答》、《关于再融资募投项目达到重大资产重组标准时相关监管要求的问题与解答》、《关于上市不满三年进行重大资产重组（构成借壳）信息披露要求的相关问题与解答》、《关于重大资产重组中标的资产曾拆除VIE协议控制架构的信息披露要求的相关问题与解答》、《关于并购重组业绩奖励有关问题与解答》、《关于并购重组业绩补偿相关问题与解答》、《关于上市公司监管指引第2号有关财务性投资认定的问答》、《关于上市公司业绩补偿承诺的相关问题与解答》、《关于上市公司重大资产重组前发生业绩“变脸”或本次重组存在拟置出资产情形的相关问题与解答》、《关于强化财务顾问管理层对上市公司并购重组项目签字责任的问题与解答》、《关于上市公司指定报刊披露的问题与解答》、《关于发行股份购买资产发行价格调整机制的相关问题与解答》、《关于<上市公司重大资产重组管理办法>第四十三条“经营性资产”的相关问题与解答（2018年修订）》、《关于并购重组交易对方为“200人公司”的相关问题与解答》、《关于并购重组“小额快速”审核适用情形的相关问题与解答》、《关于上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的相关问题与解答（2018年修订）》、《关于并购重组审核分道制“豁免/快速通道”产业政策要求的相关问题与解答》、《关于IPO被否企业作为标的资产参与上市公司重组交易的相关问题与解答》、《关于强化上市公司并购重组内幕交易防控相关问题与解答》、《关于业绩承诺方质押对价股份的相关问题与解答》等法规的合并与更新，具体内容如下：
名称
发布时间
主要内容
监管规则适用指引——上市类第1号
1-1募集配套资金
1-2业绩补偿及奖励
1-3收购少数股权、资产净额的认定
1-4发行对象
1-5IPO被否企业参与重组
1-6过渡期损益安排及相关时点认定
1-7私募投资基金及资产管理计划
1-8构成重大资产重组的再融资募投项目披露
1-9VIE协议控制架构的信息披露
1-10并购重组内幕交易核查要求
1-11上市公司重组前业绩异常或拟置出资产的核查要求
1-12分类审核安排
1-13中介机构相关要求
1-14重组被否后相关程序
1-15上市公司收购相关事项
1-16沪港通、深港通权益变动相关信息披露
四、会计类
会计类接替的是《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》，目前共3份，主要内容如下：
名称
发布时间
主要内容
监管规则适用指引——会计类第1号
1-1 特殊股权投资的确认与分类
1-2重大影响的判断
1-3 特殊事项下权益法的应用
1-4 子公司以未分配利润转增资本时，母公司的会计处理
1-5 同一控制下企业合并的认定
1-6 同一控制下企业合并的会计处理
1-7 非同一控制下企业合并的或有对价
1-8反向购买
1-9 控制的判断
1-10 集团内部交易的抵销
1-11 不丧失控制权情况下处置子公司部分股权计算子公司净资产份额时如何考虑商誉
1-12 集团内股份支付
1-13 一次授予、分期行权的股份支付计划
1-14与股权激励计划相关的递延所得税
1-15 按总额或净额确认收入
1-16 重大融资成分的确定
1-17 区分合同负债和金融负债
1-18 风险投资机构对联营企业或合营企业投资的分类
1-19 嵌入衍生工具的分拆与计量
1-20债务重组收益的确认
1-21 资产负债表日后事项的性质与分类
1-22 权益性交易
1-23 政府补贴收入的性质和确认条件
1-24 区分会计估计变更和差错更正
1-25 现金流量的分类
1-26 非经常性损益的认定
监管规则适用指引——会计类第2号
2021-12-24
2-1 识别履约义务时商品或服务是否具有高度关联性的判断
2-2 客户能够控制企业履约过程中在建商品或服务的判断
2-3 应付客户对价的判断
2-4 暂定价格销售合同中可变对价的判断
2-5 销售返利的会计处理
2-6 运输费用的确认与列报
2-7 授予知识产权许可收入确认时点的判断
2-8 定制化产品相关研发支出的会计处理
2-9 应收账款预期信用损失的计量
2-10 金融资产管理业务模式中“出售”的判断标准
2-11 业绩承诺期内修订业绩补偿条款的会计处理
2-12 一揽子交易分步实现非同一控制下企业合并的会计处理
2-13 购买少数股东权益后商誉减值的会计处理
2-14 与递延所得税适用税率相关的非经常性损益认定
监管规则适用指引——会计类第3号
2023-02-03
3-1 权益法下顺流交易产生的未实现内部交易损益抵销相关会计处理
3-2 权益法下未确认投资净损失后续得到弥补的会计处理
3-3 母公司丧失控制权时对应收原子公司款项的会计处理
3-4 计算归属于母公司所有者的净利润时如何考虑应收子公司债权的影响
3-5 对少数股权远期收购义务的会计处理
3-6 租赁资产利息费用相关会计处理
3-7 承租人为使租赁资产达到企业计划用途所发生的运输、安装费用相关会计处理
3-8 租赁到期前购买租赁资产导致租赁终止的会计处理
3-9 对于职工提前离职按约定方式回售股份的会计处理
3-10 搬迁补偿事项的会计处理
3-11 固定资产达到预定可使用状态前试运行产品的会计处理
五、审计类
审计类总共2份，无接替承继情况，主要内容如下：
名称
发布时间
主要内容
监管规则适用指引——审计类第1号
2021-03-09
对上市公司财务报表发表非标准审计意见作出以下规范
监管规则适用指引——审计类第2号
2023-08-23
就注册会计师在收入审计中保持职业怀疑作出规范
六、法律类
法律类总共3份，其中法律类1号已废止，主要内容如下：
名称
发布时间
主要内容
监管规则适用指引——法律类第1号（已废止）
监管规则适用指引——法律类第2
2022-01-28
法律业务执业细则
监管规则适用指引——法律类第3号
2023-03-17
七、评估类
评估类共1份，主要内容如下：
名称
发布时间
主要内容
监管规则适用指引——评估类第1号
2021-01-22
本指引仅针对运用资本资产定价模型（CAPM）和加权平均资本成本（WACC）测算折现率涉及的参数确定，具体包括无风险利率、市场风险溢价、贝塔系数、资本结构、特定风险报酬率、债权期望报酬率等。采用风险累加等其他方法测算折现率时可以参照本指引。
八、机构类
机构类共2份，主要内容如下：
名称
发布时间
主要内容
监管规则适用指引——机构类第1号
一、关于证券公司保荐和投资
发行人拟在全国中小企业股份转让系统公开发行并在精选层挂牌的，在保荐机构对发行人提供保荐服务前后，保荐机构或者控股该保荐机构的证券公司，及前述机构的相关子公司，均可对发行人进行投资。
二、关于联合保荐
即保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人股份合计超过7%，或者发行人持有、控制保荐机构股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。
监管规则适用指引——机构类第2号
23
2021-11-26（修订）
财务顾问机构备案
九、科技监管类
科技监管类共1份，主要内容如下：
名称
发布时间
主要内容
监管规则适用指引——科技监管类第1号
信息技术系统服务机构备案
十、非上市公众公司类
非上市公众公司类共1份，主要内容如下：
名称
发布时间
主要内容
监管规则适用指引——非上市公众公司类第1号
2021-02-07
2023-02-17（修订）
1-1 行政许可申报材料公开的相关要求
1-2定向发行申请材料中财务报告及其审计报告的具体要求
1-3 向持股平台、员工持股计划定向发行股份的具体要求
1-4 非上市商业银行发行优先股的相关要求
封面模特：最帅小狗张小迪
