2022年度内部控制非标审计意见的上市公司及导致非标的事项分别为：
A、带强调事项段的无保留意见（72份）
1、正邦科技(002157.SZ)—大华
我们提醒内部控制审计报告使用者关注：
正邦科技公司因前期业务规模大幅扩张，叠加生猪养殖行业周期性影响，2021年度、2022年度巨额亏损，2022年资金链断裂，不能清偿到期债务，母公司2022年10月进入预重整程序，江西正邦养殖有限公司及九家子公司分别于2022年10月、2022年12月进入正式重整程序；上述重整程序工作正在进行中，重整程序工作进程及结果均存在不确定性。
正邦科技公司管理层针对上述事项情况，采取了相应的应对整改措施，且已反映在公司内控制评价报告中。
本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
2、贝因美(002570.SZ)—大华
我们提醒内部控制审计报告使用者关注，贝因美对采购合同的供应商背景调查不到位，执行进度管理不严，支付大额预付款项的相关内部控制存在缺陷。贝因美就上述控制缺陷实施了整改。
3、黑芝麻(000716.SZ)—永拓
我们提醒内部控制审计报告使用者关注:2022年8月,南方黑芝麻公司对关联方天臣新能源有限公司6,000万元的其他应收款转为对其的增资款,鉴于该次增资金额在应收未收的减资款额度内,无须增加现金出资,且增资后不改变持股比例的事实判断,故未履行披露,事后南方黑芝麻公司在半年报问询函回复公告中对该次增资事项作了相关说明。另外,南方黑芝麻公司于2022年10月9日董事会审议通过的《关于对天臣新能源有限公司增资暨关联交易的议案》,拟对天臣新能源有限公司进一步增资,由于对该事项的判断及对《深圳证券交易所股票上市规则》等业务规则的理解产生偏差,造成在未取得相关审计与评估报告等所需资料的情况下发出了召开股东大会的通知,该行为不符合《股票上市规则》第4.2.3条的规定。南方黑芝麻公司于10月17日召开的董事会作出了取消原定于10月25日召开的股东大会。截止报告日,南方黑芝麻公司已对上述问题进行了自查及整改。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
4、ST
我们提醒内部控制审计报告使用者关注,由于存在可能导致对中捷资源持续经营能力产生重大疑虑的多个重大不确定性,我们对中捷资源2022年度财务报表发表了无法表示意见审计报告。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
5、英飞拓(002528.SZ)—立信
我们提醒内部控制审计报告使用者关注，由于无法就2022年12月31日深圳英飞拓子公司新普互联与百度业务相关的往来余额以及其他账龄超过一年的应收账款、其他应收款和预付款项的性质及可收回性获取充分、适当的审计证据，我们对英飞拓2022年度财务报表发表了保留意见。新普互联的业务管理及往来款项管理存在控制缺陷。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
6、卓郎智能(600545.SH)—立信
我们提醒内部控制审计报告使用者关注：卓郎智能未对关联方应收账款执行有效管理和催收，未对存在特殊风险的客户的回款安排进行密切跟踪和处理，相关内部控制存在缺陷。
7、威龙股份(603779.SH)—立信
我们提醒内部控制审计报告使用者关注,威龙股份在对存货、固定资产、生产性生物资产进行减值测试时,未对重要假设和参数的合理性进行充分验证,影响资产减值损失的准确性,相关内部控制存在缺陷。
本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
8、ST八菱(002592.SZ)—大信
我们提醒内部控制审计报告使用者关注,贵公司于2019年5月28日非同一控制下取得北京弘润天源基因生物技术有限公司(以下简称””北京弘天””)51%股权,收购后北京弘天股东、原法定代表人、董事长兼总经理王安祥未能按照贵公司的内部控制制度管理北京弘天,刻意逃避贵公司的监督,未经贵公司授权,擅自使用子公司北京弘天投资至原二级控股子公司海南弘润天源基因生物技术有限公司(以下简称””海南弘天””)的4.66亿元资金违规担保,以及非经营性占用北京弘天资金,导致贵公司形成较大损失。
1未经过公司同意,擅自将子公司北京弘天投资至原二级控股子公司海南弘天的4.66亿元资金作银行存款定期存单对外质押,构成违规对外担保,涉及担保金额4.66亿元。海南弘天上述4.66亿元质押担保,因期限届满年10月28日、10月29日被质权人划走抵偿债务。
2及金额3,280.40万元,上述行为对北京弘天构成关联方非经营性资金占用。
(2)2019年4月,北京弘天向浙江迪秀贸易有限公司(以下简称””迪秀贸易””)支付往来款4,200.00万元,后经公司核实,该笔款项实际上是北京弘天代王安祥实际控制的公司偿还借款,上述行为对北京弘天构成关联方非经营性资金占用。
王安祥及其直接或间接控制的企业非经营性占用资金期初余额为54,.10万元。其中占用海南弘天4.66亿元。北京弘天于2022年12月2日将海南弘天100%股权对外出售完毕,海南弘天不再纳入合并报表范围。截至2022年12月31日,王安祥及其直接或间接控制的企业非经营性占用子公司北京弘天的资金余额为7,583.94万元。
公司已采取资金追偿措施,但截至目前仍未追回任何款项。公司已对北京弘天进行了整改建立健全内控体系,并加强内控体系有效执行;同时北京弘天将其持有的海南弘天100%的股权对外转让完毕,海南弘天自2022年12月起不再纳入公司合并报表范围,此后海南弘天存在的4.66亿元资金占用问题不再纳入公司报表范围。如海南弘天后期能追回违规担保损失,应将追回损失的金额扣除成本及相关费用后将超过500万元的部分用于购买公司持有的北京弘天51%的股权。本报告期,公司已按照企业内部控制规范体系要求和相关规定对纳入评价范围的业务与事项建立了一整套内部控制体系,并在经营管理活动中得到贯彻实施,进一步增强了公司规范运作的意识和能力,改善了公司治理环境,基本达到了公司内部控制的目标。
本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
9、威孚高科(000581.SZ)—公证天业
我们提醒内部控制审计报告使用者关注以下事项：
公安机关已就威孚高科全资子公司无锡威孚国际贸易有限公司（以下简称威孚国贸）在开展“平台贸易”业务过程中被合同诈骗进行了刑事立案侦查，目前处于案件侦查阶段，案件结果未来尚存在不确定性。威孚高科管理层已识别出上述“平台贸易”业务开展过程中所存在的内部控制缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中。
本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。
SZ)—中证天通
我们提醒内部控制审计报告使用者关注:得润电子公司2022年存在向关联方宜宾得康电子有限公司与深圳华麟电路技术有限公司分别提供借款11,300.00万元、1,602.77万元的情况,其中深圳华麟电路技术有限公司已于2022年11月归还中证天通1,345.00万元。截止本报告日,上述资金已经全部收回本金并收取利息,公司未发生损失。但由于得润电子公司在上述资金拆借过程中未履行内部控制支付的审批流程及信息披露义务,说明得润电子公司在资金管理方面存在内部控制缺陷。得润电子公司已对上述问题进行了自查,并对上述内部控制缺陷实施了有效的整改措施。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
我们提醒内部控制审计报告使用者关注,威尔泰公司于2022年9月19日至2022年12月26日期间,第八届董事会未选举产生董事长、副董事长、董事会各专门委员会,亦未聘任总经理、董事会秘书、副总经理、财务负责人。董事会根据相关法律、法规和《公司章程》的规定,在董事长、副董事长、总经理、董事会秘书、副总经理会秘书、副总经理、财务负责人产生及聘任之前,授权威尔泰公司原任职人员(包括相关董事及管理层)将继续履行相应的职责和义务。威尔泰公司董事会下设战略委员会、审计委员会、提名委员会及薪酬与考核委员会,各专门委员会的工作细则(以下简称工作细则)规定了人数的最低要求,但在上述期间内,原第七届四名董事不在担任第八届董事之职,即同时丧失在各专门委员会的任职资格,导致各专门委员会人数低于工作细则的规定人数,组织结构缺失,内部控制存在重要缺陷。于2022年12月26日,威尔泰公司完成第八届董事会董事长、副董事长、董事会各专门委员会选举,完善了组织结构,威尔泰公司召集了各专门委员会开展相关工作,对上述缺陷进行了整改。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
12、正和生态(605069.SH)—立信
我们提醒内部控制审计报告使用者关注,截至2022年12月31日,F和生态存在大相关资产的可收回性对正和生态2022年度财务报表发表了保留意见。正和生态的信用风险管理和应收款项催收管理存在控制缺陷。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
13、ST
我们提醒内部控制审计报告使用者关注,德豪润达前实际控制人于2014年度、2017年度可能存在未经公司内部用章流程、未经董事会审议及未经股东大会审议的情况下,代表德豪润达与第三方先后签订了《蚌埠三颐半导体有限公司发起人协议》、《<蚌埠三颐半导体有限公司发起人成了上述内部控制缺陷的自查整改。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
14、科思科技(688788.SH)—立信
我们提醒内部控制审计报告使用者关注,科思科技应收款项管理方面存在控制缺陷,导致其无法就应收款项的可收回性提供充分的支持性资料,我们因此对科思科技2022年度财务报表发表了保留意见。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见
15、浙富控股(002266.SZ)—天健
我们提醒内部控制审计报告使用者关注，浙富控股公司子公司浙江申联环保集团有限公司向关联方甘肃叶林环保科技有限公司间接采购原材料交易事项，在交易发生当期未及时按照《深圳证券交易所股票上市规则》等规范性文件及浙富控股公司《关联交易管理制度》的相关规定纳入日常关联交易审议程序及进行信息披露。浙富控股公司已于2023年4月7日召开第五届董事会第二十七次会议及2023年4月24日召开2023年第二次临时股东大会，审议通过了对该项关联交易追认的议案。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
16、国联股份(603613.SH)—立信
我们提请内部控制审计报告使用者关注下列事项：
（一）国联股份2022年度部分交易仅保存客户签收单，缺乏有效证明国联股份取得或拥有商品控制权的相关单据，国联股份对这些交易调整为以净额法确认收入，交易单据保存相关的内部控制存在缺陷。
（二）国联股份部分信息技术相关控制（如数据审核和授权制度、生产系统访问和变更权限等）存在缺陷和不足。
本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
17、亚太实业(000691.SZ)—利安达
我们提醒内部控制审计报告使用者关注,根据公司与河北亚诺生物科技股份有限公司等签订的股权转让协议的约定,公司需在年度报告出具后10个工作日内或协议约定的宽限期内向河北亚诺支付剩余30%的股权转让款8,721.00万元,公司如果无法按照股权转让协议的约定及时支付剩余30%的股权转让款,可能会面临将未支付价款部分的股权(15.3%)过户给河北亚诺,届时公司对临港化工的持股比例降为35.7%,公司面临对子公司丧失控制权及无主营业务的风险,可能导致公司不再具有持续经营能力。母公司亚太实业仅作为控股主体,目前没有实质经营业务,对外融资能力较弱。目前控股股东和公司存在无法按照《股权转让协议》的约定,支付股权转让款的重大不确定风险。针对上述情况控股股东和公司正在积极筹措资金:①积极寻找并购资金,目前业务正在积极推进中②寻求大股东资金支持,以控股股东关联公司销售的楼盘回款资金用于支付剩余股权转让款,但资金筹措计划存在重大不确定性,本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
18、超华科技(002288.SZ)—利安达
我们提醒内部控制审计报告使用者关注，超华科技公司2022年12月31日存在对安徽江蓝资源科技有限公司、天长市鹏扬铜业有限公司的应收账款分别为22,789.66万元、4,962.25万元未及时收回，说明超华科技公司在应收账款管理方面存在内部控制缺陷，超华科技公司已对上述问题进行了内部核查，分别于2022年9月1日、12月13日发函催收。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
19、新亚制程(002388.SZ)—亚太（集团）
我们提醒内部控制审计报告使用者关注：报告期内，新亚制程公司部分业务往来资金经过多层中间公司账户过渡后，资金最终流向原控股股东及其关联方。新亚制程公司在未识别上述关联事项的情况下，未经董事会、股东大会审议，且未在新亚制程公司临时报告及相关年度定期报告中予以披露，说明新亚制程公司
本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
20、*ST雪发(002485.SZ)—中喜
在内部控制审计过程中,我们注意到雪松发展的非财务报告内部控制存在缺陷如雪松发展2022年度内部控制自我评价报告中所述,近年受经济环境影响及公司发展转型的考虑,公司决定逐步退出旅行社业务,但少数股东仍有继续经营该业务的意愿。鉴于双方以往年度的友好合作及对2022年旅游市场的恢复预判,公司旅行社未经审批同意对外借款给非全资旅行社的少数股东及其关联方。经核实,2022年借款发生额为924.70万元,未达到内部控制缺陷的重大或重要水平,不会对公司日常经营造成实质性影响。由于存在上述缺陷,我们提醒本报告使用者注意相关风险。
截至本报告日止,上述借款完善了相关手续并已收回;同时,雪松发展已完成了对部分旅行社的注销或股权转让。
需要指出的是,我们并不对雪松发展的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。
21、合锻智能(603011.SH)—容诚
我们提醒内部控制审计报告使用者注意,合锻智能因收到一汽凌源汽车制造有限公司背书的商业承兑汇票面值合计13,710.00万元,合锻智能向其支付银行承兑汇票及银行存款共计11,243.50万元。上述商业承兑汇票逾期均未兑付,导致合锻智能产生其他应收款11,243.50万元,合锻智能对其全额计提坏账准备,该情形影响合锻智能财务报告内部控制。合锻智能在其内部控制评价报告中披露了相关缺陷,已针对上述缺陷在2022年12月31日之前已完成了整改。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
22、未名医药(002581.SZ)—深圳广深
我们提醒内部控制审计报告使用者关注:
如财务报表附注十四(三)1所述,2022年5月18日,在时任董事会不知悉且未履行任何相关审议程序情况下,公司原董事长潘爱华、未名生物医药有限公司(以下简称””厦门未名””)原董事长兼总经理罗德顺等人向厦门市市场监督管理局提交登记(备案)申请,将杭州强新生物科技有限公司(以下简称””杭州强新””)变更为子公司厦门未名股东。杭州强新并未向厦门未名实际出资。截至本审计报告披露之日,未名医药公司已就杭州强新入股厦门未名一事向淄博市公安局张店分局报案,并收到了淄博市公安局张店分局下发的《立案告知书》。目前公安机关正在侦查过程中,杭州强新股权被冻结。
我们关注到未名医药公司管理层已经识别出上述缺陷,并采取了适当的整改措施,且已如实反映在企业内部控制评价报告中。
23、明牌珠宝(002574.SZ)—天健
我们提醒内部控制审计报告使用者关注，明牌珠宝公司于2023年3月6日收到中国证券监督管理委员会浙江监管局《关于对浙江明牌珠宝股份有限公司及相关人员采取出具警示函措施的决定》（行政监管措施决定书〔2023〕15号），明牌珠宝公司存在未准确披露控股股东浙江日月首饰集团有限公司（或下属子公司）关于日月光伏电池片“超级工厂”项目的筹划情况、用印管理不规范、董事会秘书长期缺位等内部控制缺陷，违反了《上市公司信息披露管理办法》等相关规定。
本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
24、好想你(002582.SZ)—天健
我们提请内部控制审计报告使用者关注：2022年度，好想你公司向郑州德广置业有限公司及河南启日贸易有限公司提供财务资助合计1.65亿元，截至2022年12月31日财务资助余额为1,000.00万元。好想你公司在发现问题后，组织人员进行全面检查和整改，公司已将此事项于2023年3月10日在《关于全资子公司自查相关事项的公告》中对外公告，截至本报告出具日财务资助款均已收回。同时好想你公司也对相关资金管理和内控执行方面的缺陷进行了整改和完善。
本段内容不影响对财务报告内部控制发表的审计意见。
25、金科股份(000656.SZ)—天健
我们提醒内部控制审计报告使用者关注，如财务报表附注二（二）所述，金科股份公司2022年内出现未能如期偿还债务的情形，因存货跌价准备计提等因素导致大额亏损。截至本报告日，金科股份公司采取多项措施改善财务状况，缓解流动性压力，并建立健全内部控制体系，强化管理制度，持续提升资金管理等各项内部控制有效性。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
26、贵州百灵(002424.SZ)—天健
我们提醒内部控制审计报告使用者关注如下事项：
(一)如财务报表附注五(一)6、十三(四)3所述，贵州百灵与控股子公司贵州百灵企业集团和仁堂药业有限公司（以下简称和仁堂药业）少数股东就和仁堂药业持股比例存在争议；少数股东及其原管理人员未严格执行贵州百灵公司及和仁堂药业相关内控制度规定，存在以借款、费用报销等方式从和仁堂药业取得资金的情形，贵州百灵公司与相关人员就该资金占用等事项存在争议。
(二)如财务报表附注十三(一)“前期差错更正”所述，贵州百灵公司对管理层自查发现的和仁堂药业以前年度未及时入账的销售费用和实物赠品等会计差错事项进行了追溯重述。
以上事项表明贵州百灵公司以前年度对子公司的管理存在一定缺陷，本段内容不影响已发表的内控审计意见。
27、申科股份(002633.SZ)—天健
我们提醒内部控制审计报告使用者关注:申科股份公司2022年度存在关联方因多结算加工费和多报销费用等原因形成占用公司资金的情形。截至申科股份公司2022年度财务报表批准报出日，上述关联方已归还全部资金占用款及利息。由于申科股份公司上述关联方交易未有效履行内部控制制度的决策程序、审批流程，说明申科股份公司在关联方交易的决策、审批等方面存在内部控制缺陷。截至申科股份公司2022年度财务报表批准报出日，申科股份公司已对上述问题进行了自查，并对上述内部控制缺陷进行了整改。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
28、卓锦股份(688701.SH)—天健
我们提醒内部控制审计报告使用者关注，卓锦股份公司于2023年2月3日收到中国证券监督管理委员会下发的《立案告知书》，因卓锦股份公司涉嫌信息披露违法违规，中国证券监督管理委员会决定对卓锦股份公司立案，截至内部控制审计报告日，立案调查尚未有明确结论。本段内容不影响已发表的审计意见。
29、辉丰股份(002496.SZ)—天健
我们提醒内部控制审计报告使用者关注，辉丰股份公司与其子公司石家庄瑞凯化工有限公司少数股东河北佰事达商贸有限公司之间因原收购协议及草铵膦项目权属纠纷，使得辉丰股份公司无法对其经营采取有效的管理，进而导致辉丰股份公司自2
30、中超控股(002471.SZ)—天职国际
我们提醒内部控制审计报告使用者关注，2018年度，中超控股原实际控制人、原董事长、原法定代表人黄锦光任职中超控股期间，利用职务便利，在未经中超控股股东大会、董事会表决的情况下，为其在成为中超控股实际控制人以前的债务追加担保而涉及未决诉讼15起，金额为27,279.05万元，中超控股已在2019年度全额确认预计负债。2021年7月21日，湖北省武汉市中级人民法院作出《民事裁定书》，裁定撤销湖北省武汉市黄陂区人民法院的判决，将案件发回湖北省武汉市黄陂区人民法院重审。2021年11月23日，湖北省武汉市黄陂区人民法院重审判决中超控股承担连带责任，中超控股已向湖北省武汉市中级人民法院提起上诉，湖北省武汉市中级人民法院于2022年9月2日开庭审理上述案件。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
31、ST浩源(002700.SZ)—中勤万信
我们提醒内部控制审计报告使用者关注：
贵公司2022年度分别向关联方新疆盛威安全技术咨询有限公司(以下简称“新疆盛威”)、新疆振泽文化创意服务中心(以下简称“新疆振泽”）采购安全评估、培训及代办特种设备换证等相关服务，共形成关联交易9笔，合同金额合计568.50万元，贵公司未将新疆盛威和新疆振泽识别为关联方并及时披露关联交易情况。由于贵公司上述关联方交易未有效履行内部控制制度的决策程序、审批流程，说明贵公司在关联方交易的决策、审批等方面存在内部控制缺陷。截止报告日，贵公司已对上述问题进行了自查，并对上述内部控制缺陷进行了整改。
本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
32、中天金融(000540.SZ)—信永中和
五·非财务报告内部控制大缺陷
在内部控制审计过程中，我们注意到：中天金融集团非金融板块的部分岗位人员配备不足,导致其全面预算管理、内部审计等内部控制活动未能有效实施;中天金融集团对其在内部控制审计过程中,我们注意到:中天金融集团非金融板块的部分岗位人员配备投资资产未能实施有效的投后跟踪管理,未能及时采取充分、有效的措施管控投资风险。由于存在上述缺陷,我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是,我们并不对中天金融集团的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。
上述内容不影响已对中天金融集团财务报告内部控制发表的审计意见。
33、标准股份(600302.SH)—希格玛
在内部控制审计过程中,我们注意到贵公司的非财务报告内部控制存在重大缺陷。2021年公司实施西安临潼生产基地搬迁,搬迁后生产经营活动主要在新厂区进行,但临潼生产基地搬迁事项尚未按照公司章程规定的权限履行相关审批手续。截止报告日,上述重大缺陷仍未进行整改。由于存在上述重大缺陷,我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是,我们并不对贵公司的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。
34、宁科生物(600165.SH)—信永中和
在内部控制审计过程中,我们注意到宁科生物公司的非财务报告内部控制存在重大缺陷。宁科生物公司与石嘴山市正兴成新材料技术合伙企业(有限合伙)(以下简称正兴成企业)于2022年9月26日签署的《股权转让协议之补充协议》第三条相关内容超出公司管理层处置权限,不符合2022年6月13日签署的《宁夏恒力生物新材料有限责任公司之股权转让协议》时股东大会授权范围,也未提交董事会、股东大会再次审议。
补充协议签署后,宁科生物公司发现此缺陷,于2022年9月28日向正兴成企业发出谅解函,建议取消《补充协议》中第三条约定内容,其他条款仍旧有效。正兴成企业于2022年9月30日回函同意谅解函中提出的建议。
由于存在上述重大缺陷,我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是,我们并不对宁科生物公司的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。
35、梅雁吉祥(600868.SH)—信永中和
在内部控制审计过程中,我们注意到梅雁吉祥的之子公司广州国测规划信息技术有限公司(以下简称广州国测)非财务报告内部控制存在重大缺陷。
广州国测存在以签订劳务承揽协议的方式支付市场费用的情况。
由于存在上述重大缺陷,我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是,我们并不对梅雁吉祥的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。
36、ST步森(002569.SZ)—亚太（集团）
我们提醒内部控制审计报告使用者关注，步森股份公司于2022年11月11日收到《中国证券监督管理委员会立案告知书》（证监立案字01120220018号）。因步森股份公司涉嫌信息披露违法违规，中国证券监督管理委员会根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规决定对步森股份公司立案调查。截止报告日，上述调查工作仍在进行中。该事项反映步森股份公司信息披露不及时，步森股份公司已完善内控及信息披露制度并加强日常信息披露管理。
本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
37、皇庭国际(000056.SZ)—亚太（集团）
我们提醒内部控制审计报告使用者关注，皇庭国际于2022年12月31日将德兴市意发功率半导体有限公司纳入合并范围，因此我们不对德兴市意发功率半导体有限公司内部控制的有效性发表意见。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
我们提醒内部控制审计报告使用者关注,经中国证券监督管理委员会《关于核准鸿达兴业股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》(证监许可(2019)2305号)核准,公司向社会公众发行24,267,800张可转换公司债券,每张面值100元,募资资金总额为人民币2,426,780,000元,扣除本次发行的承销保荐费用人民币11,320,754.72元(不含税金额)后公司实收募集资金为人民币2,415,459,245.28元。
年1月13日召开的公司第七届董事会第六次(临时)会议审议通过《关于使用部分闲置募集资金暂时补充流动资金的议案》,同意使用闲置募集资金不超过85,000.00万元暂时补充流动资金,用于与公司主营业务相关的生产经营,自本次董事会会议审议通过之日起使用期限不超过12个月,到期前归还至募集资金专用账户。截至目前,公司已使用上述募集资金84,835.00万元用于日常经营开支、支付供应商货款及原材料采购等。
据公司公告,受外部环境影响,公司部分项目回款有所延迟,且目前业务处于备货旺季,需要采购大量原材料,资金需求量较大,为保证日常经营稳定,提高募集资金的使用效率,减少财务费用,降低公司运营成本,维护公司和股东的利益,在保证募集资金投资项目建设所需资金的前提下,结合公司财务状况及生产经营需求,在公司拟延期归还闲置公开发行可转换公司债券募集资金84,835.00万元并继续用于暂时补充流动资金,延期归还期限为自董事会审议通过之日起不超过12个月。
2021年1月12日召开的公司第七届董事会第十五次(临时)会议审议通过《关于延期归还闲置募集资金并继续用于暂时补充流动资金的议案》同意公司在保证募集资金投资项目建设的资金需求、保证募集资金投资项目正常进行的前提下,延期归还闲置募集资金84,835.00万元并继续用于暂时补充流动资金,延期归还期限自董事会审议通过之日起不超过12个月,到期将归还至募集资金专户。2022年,因各金融机构抽贷、缩贷规模进一步扩大,公司金融诉讼案件累计金额不断上升;且募集资金未设定质押,债权人可申请司法划扣;导致募投项目建设进展缓慢。有鉴于此,公司为在外部环境影响下缩短工厂检修时间,继续保证工厂有序运转和保障工人充分就业,在继续贯彻国家””六稳六保””的政策下经公司总经理办公会议决议将84,835万元继续用于暂时补充流动资金并均用于日常生产经营活动。
本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
39、*ST搜特(002503.SZ)—亚太（集团）
我们提醒内部控制审计报告使用者关注，正如搜于特公司2022年度内部控制评价报告中所述，截至2022年12月31日，搜于特公司存在大量应收款项，搜于特公司对应收款项未能充分采取有效措施进行催收。应收款项的催收相关内部控制未能充分有效执行。
本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
40、尚荣医疗(002551.SZ)—亚太（集团）
我们提醒内部控制审计报告使用者关注：（1）尚荣医疗公司本期对2019-2021年度财务报表进行了前期会计差错更正；（2）尚荣医疗公司控股子公司合肥普尔德医疗用品有限公司存货管理及核算方面存在不规范的情形。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
41、航天发展(000547.SZ)—致同
航天发展子公司南京长峰航天电子科技有限公司（以下简称“南京长峰”）于2017年5月26日与荀金标、蔡君签署《江苏大洋海洋装备有限公司股权转让协议》，南京长峰以8,580万元现金收购江苏大洋65%股权。在审计过程中，我们注意到，航天发展披露的交易协议内容在净利润标准、业绩补偿计算方法及补偿方式、补偿限额等另有约定；在业绩承诺期届满后就业绩补偿、债务偿还、应收账款催收和江苏大洋剩余35%股权收购等事宜，南京长峰未经航天发展董事会、股东大会审议或航天发展批准，与荀金标、蔡君等签署系列协议，蔡君由此诉讼请求南京长峰支付债权转让对价款、荀金标诉讼请求南京长峰解除江苏大洋35%股权质押。航天发展与之相关的内部控制存在重大缺陷。
由于存在上述重大缺陷,我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是,我们并不对航天发展的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。
42、ST起步(603557.SH)—亚太（集团）
我们提醒内部控制审计报告使用者关注，起步股份公司内部控制执行过程中存在的以下事项：起步股份公司在部分经销商准入机制管理过程中，存在未严格按照其内部控制制度执行有关授权审批书面记录、背景审查、信用风险及效益评审等控制流程的情形，在部分经销商管理过程中存在内部控制缺陷。公司管理层已识别出上述内部控制缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
（未完待续）
受篇幅限制，所有129份内部控制非标意见审计报告分四次发出，A股上市公司2022年报审计其他非标意见的审计报告及主要事项，全部收录在 2022年报 专辑中，敬请持续关注。
2023年5月2日
